Португальская налоговая программа для не постоянных резидентов (NHR)

Португальская программа для нерезидентов, также известная как NHR, это налоговый режим для нерезидентов, созданный для повышения международной конкурентоспособности Португалии и привлечения большего числа иностранцев. Режим NHR ориентирован на физических лиц-нерезидентов, которые, скорее всего, будут постоянно или временно проживать в Португалии.

Команда Mann’s Solutions подготовила обзор налогового режима NHR, чтобы сделать процесс подачи заявления более понятным.

Что вам нужно знать?

Программа NHR — это налоговый режим, который предлагает сниженные налоговые ставки и освобождение от некоторых налогов иностранных резидентов и инвесторов.

Основные преимущества Программы NHR:

Подоходный налог — специальный индивидуальный налоговый режим сроком на 10 лет.

• Освобождение от налога на иностранный доход — возможность получать доход на свое зарубежное состояние — без налога или по льготной ставке налога.
• Возможность передать свое состояние без налогов на наследство или дарение (в том числе членам семьи, например, детям и/или супругу).
• Программа предлагает единую ставку 20% на определенные доходы из португальского источника. (По сравнению с другими ставками подоходного налога, которые достигают 48%)
• Возможность иметь налоговое резиденство на территории ЕС
• Освобождение от налога на подарки или наследство членам семьи
• Отсутствие налога на иностранные пенсии

Кто может быть не постоянным резидентом:

• Лицо, которое имеет право быть резидентом Португалии. Например, гражданин ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии или по программе резидентства Португалии.
• В течение предыдущих 5 лет это лицо не являлось налоговым резидентом Португалии.

Виды доходов из иностранных источников и их налогообложение

Доходы от трудовой деятельности

В соответствии с режимом NHR, трудовой доход либо освобождается от налога, либо облагается налогом по единой ставке 20%.

Доход от финансовых активов

Если доход поступает из страны с DTA (ЗСТ) или страны без ЗСТ, но не входящей в черный список налоговых гаваней, такой доход не облагается налогом. В случае, если страна входит в черный список налоговых гаваней, доход облагается налогом по ставке 28%-35%.

Доход от недвижимости и прирост капитала

Если доход от недвижимости или прироста капитала поступает из страны с DTA (ЗСТ) или страны без DTA, но не входящей в черный список налоговых гаваней, доход не облагается налогом. Если доход получен из страны, которая входит в черный список налоговых убежищ, доход будет облагаться налогом по ставке 28%-35%.

Пенсионный доход

освобождается от налога, если он получен из страны, имеющей ЗСТ.

Налог на доходы из португальского источника:

Доход от недвижимости и прирост капитала

Доход от аренды в Португалии будет облагаться налогом по ставке 28% или по обычной прогрессивной ставке. Что касается прироста капитала, то чистый прирост капитала облагается налогом по ставке 50% (это обычная прогрессивная ставка).

Пенсионные доходы

Взимается обычный пенсионный налог.

Часто задаваемые вопросы

Кто может подать заявку на получение статуса NHR в Португалии?

Физические лица, которые становятся резидентами Португалии в налоговых целях, не будучи таковыми в предыдущие пять лет.

Почему стоит рассмотреть подачу заявления на получение статуса резидента в Португалии?

Режим NHR (Non-Habitual Tax Resident Regime) не является резидентским налогом и освобождает от уплаты налогов на доходы из иностранных источников. Кроме того, режим предусматривает ограниченное налогообложение доходов, полученных от деятельности с высокой добавленной стоимостью. Португальская золотая виза также позволяет инвесторам, не являющимся членами ЕС, и их семьям путешествовать по всей Европе без визы.

Что считается квалифицированным доходом?

Квалифицируемый доход включает в себя пенсию, дивиденды и процентный доход. А также любой профессиональный доход от деятельности с высокой добавленной стоимостью, на которую распространяется специальная фиксированная ставка налога в размере 20%.

Каковы требования?

Чтобы воспользоваться преимуществами налогового режима, человек должен стать налоговым резидентом в Португалии и не являясь таковым в течение предыдущих пяти лет.

На какой период времени этот статус предоставляется?

Этот статус предоставляется на 10 лет.

О Программе ВНЖ в Португалии

Программа ВНЖ Португалии, дает возможность жить, работать, учиться в Португалии и путешествовать в страны ЕС без визы. Программа предлагает следующие варианты инвестиций — создание 10 рабочих мест путем инвестирования в бизнес, прямые инвестиции в экономику в размере 1 000 000 евро, покупка недвижимости в пределах 280 000 — 500 000 евро. Государственная инвестиционная программа Португалии работает с 2012 года, с начала  действия визы, более 9340 инвесторов, а также 15 965 членов их семей получили ВНЖ Португалии.

Португалия — гостеприимная и мультикультурная страна, где живет более 590 тысяч иностранных граждан. Это является самым высоким показателем оформленных ВНЖ в Португалии с 1976 года, когда начали вести статистику и создали специальную службу по делам иностранцев SEF.  В сравнении с другими программами в Европе, программа Португалии предъявляет мягкие требования к заявителям и достаточно доступна.

Преимущества Программы

Португальская программа дает вид на жительство на 5 лет, по истечению этого срока можно подать заявление на получение постоянного вида на жительство и гражданства. Для сохранения ВНЖ в Португалии, требуется находиться в Португалии всего 7 дней в течении 1-ого года и 14 дней в течении каждых последующих 2-ух лет. ВНЖ Португалии позволяет всей семье путешествовать без визы по странам Шенгенской зоны и дает доступ к качественному образованию.

Варианты Инвестиций

1. Инвестиции в недвижимость от € 280 000

•  €500,000 — покупка жилой или коммерческой недвижимости. (Размер инвестиций может быть на 20% — 400 000 евро — при покупке недвижимости, расположенной в районах с низким ВВП или низкой плотностью населения).
•  €350,000 — покупка жилой или коммерческой недвижимости старше 30 лет, требующей ремонта (€280,000 — при покупке недвижимости, расположенной в районах с низким ВВП или низкой плотностью населения).

2. Создание 10 рабочих мест или инвестирование в бизнес

• Создание как минимум 10 новых рабочих мест ИЛИ
• Инвестирование минимум 350 000 евро в бизнес и создание минимум 5 рабочих мест.

3. Прямые инвестиции от 1 000 000 евро

• Инвестору необходимо вложить средства в Португальскую компанию.

Mann’s Solutions — ВНЖ в Португалии

Полная поддержка наших консультантов по вопросам иммиграции и недвижимости:

Поиск недвижимости в соответствии с вашими требованиями (от жилой недвижимости до элитной застройки)

— Виртуальные туры недвижимости, 3-D туры и индивидуальные туры.

— Дополнительные проверки недвижимости, выполненные нашими специалистами.

— Подготовка и подача документов на проживание и гражданство.

— Полная поддержка до тех пор, пока вы не получите ваш второй паспорт и резиденцию.

Чтобы узнать больше о Карибских программах гражданства или обсудить детали в частной консультации с нашими иммиграционными юристами в Лондонском офисе, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу enquiries@manns-solutions.com или позвоните по телефону +44 207 993 63 46. Мы специализируемся на предоставлении программ миграции через инвестиции и выдаче виз в Великобританию. Деятельность наших юристов регулируется OISC и IMC (Совет по инвестиционной миграции).